松尾ブログ ► 税理士法人あおば

期限間近。コロナ特別貸付。

2024-05-07

テーマ：セミナー報告税理士＠松尾

業種を問わずまだまだ厳しい経営環境が続き、社員ともども、月次決算をもとにお客様の資金繰り予想表をつくって打ち合わせを重ねる日々が続きます。

そんな中、コロナ関連の特別貸付の取り扱いが３ヵ月延長され、６月末までとなっています。

日本政策金融公庫さんの「新型コロナウィルス感染症特別貸付」の場合、

・最近１か月の売上または過去６か月の平均売上が

・前６年のいずれかの年の同期と比べて

・５％以上減少している

という要件を満たせば、災害関連の基準利率（1.25%～2.35%）から0.5％優遇した金利、運転資金で最長20年（据置最大5年）という非常に有利な条件になっています。

制度融資の全体的な流れとして、

・創業融資

・新型コロナ対策は資本性劣後ローン

に注力する流れがありますので、恐らくは、この「新型コロナウィルス感染症特別貸付」が再延長される可能性は低いのではないかと思われます。

奈良県の場合は無利息とはいえ、コロナ禍での借入の返済額ほどに利益計上が追い付いていないケースがまだまだ多くありますので、借換えにてこの特別貸付を活用する選択肢もあると思います。

弊社奈良オフィス、政策公庫さんと同じフロアにありますので、お客様、弊社担当、政策公庫の弊社担当者とともに、決算書をもとに個別相談の機会を設定して対応していきます。

また先日は、奈良新聞さん主催の経営承継セミナーに専門家要因として登壇して参りました。

事業承継における贈与や相続のポイントを専門家が解説 – 奈良新聞社「経営承継セミナー」

その前段、近畿経済産業局さんから「これからの経営に活かせる施策」のご案内があり、私も勉強として聞いておりました。

やはり、今年度の目玉は「省力化投資補助金」だそうで、事務局ホームページに、製品カテゴリ別にこれから製品が登録され、6月を目途に申請受付が開始される予定のようです。

他は生産性革命事業に係る補助金として、従前からの「ものづくり」「IT導入」「小規模企業持続化」「事業承継」の４種類が準備をされています。

そのほか、ぜひ使って欲しい、ということで挙げられていたのが省エネ補助金。

何種類かのコースがあり、その中でも「設備単位型」が比較的使いやすい模様です。

補助率は1/3ですが、エネルギー効率の良くない空調や冷蔵設備などを使用中の場合には活用検討の余地があるかもしれません。

また、経済産業省ではなく総務省管轄の「ローカル10,000プロジェクト」に係る補助金も公募要領が公開されています。

各市町村と共同して申請するものですが、地域課題の解決に資する事業であれば、建物も補助対象であり、かつ最大5,000万まで補助ということで非常に大きな効果が見込まれます。

ただ、市町村が補助金を支出し、その支出を国庫が市町村の補助、という流れとなるため、市町村によっては予算措置との兼ね合いも出てきそうで、お考えの新規事業がある際は、まずは市町村窓口への問い合わせが必要かと思われます。

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植え付け準備。

2024-04-29

テーマ：まつおの畑作日記

植え付け準備、完了。

ことしのバーベキュー用トウモロコシ。

苗も順調。

マルチも完了。

でももう少し地温が上がるのを待った方がいい、と先輩から。

ブルーベリーの肥料やりも完了。

こちらも先輩おススメの肥料で。

影響力がデカい。

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新設。省力化投資補助金

2024-04-15

テーマ：経営を守る情報

「中小企業省力化投資補助事業」として、公募要領が公開されています。

（申請開始時期は６月ころ）

中小企業における売上拡大や、IoTやロボット等の人手不足解消に効果のある汎用製品の導入を支援することで賃上げに繋げることを目的としたものです。

補助率は１／２以下で、補助上限は従業員数に応じて

・５人以下・・・200万円（大規模賃上げの場合300万）

・６～２０人以下・・・500万円（大規模賃上げの場合750万）

・２１人以上・・・1,000万円（大規模賃上げの場合1,500万）

となっています。

今後、補助金の事務局のホームページ上で、補助対象の製品のカタログが掲載され、製品をそこから選択し、事業計画とともに販売事業者と共同申請する流れとなります。

その他、ポイントは下記の通りです。

・（営業利益＋人件費＋減価償却費）÷従業員数（＝労働生産性）が年平均３％以上向上させる事業計画を策定する。

・大規模賃上げの定義・・・補助事業期間終了時点で事業場内最低賃金45円以上増加、かつ、給与総額（役員報酬を含むが意図的に役員報酬を操作させている場合は除外）を6％以上増加

・大規模賃上げの際は、従業員への賃上げ表明が必要で、目標達成できなかった場合には補助額の上乗せ部分が減額される

・交付決定後５年間の効果報告において、労働生産性向上も目標が未達の場合にも補助金返還となる場合がある

・対象には個人事業を含み、一般社団法人や医療法人は含まない

・子会社を有する場合などは「みなし同一法人」として１社のみ申請可能

・過去２回以上、モノづくり補助金の交付決定を受けている場合は対象外

・省力化が目的なので新規事業は対象とならない

・従業員の平均残業時間が直近30時間を超えている、従業員が前年度比５％以上減っている、求人を掲載したが充足しなかった、の、いずれかに該当している

・既にある製品の置き換えはNG

恐らく中小企業庁にとって今年度の目玉が省力化投資補助金になると思いますが、あくまで最終的な目的は賃上げ。

その賃上げとも関連してくるのが企業型の確定拠出年金制度。

新しいNISAがスタートし、書店などには資産運用やNISA関連の書籍が一番目立つところに並ぶ現状、最近少し影が薄くなっている印象にあります。

しかし、企業にも本人にも、果たして致命的なデメリットってあるんだろうか？というくらいの感触をもっているのがこの企業型選択制確定拠出年金制度。

就業規則を変更したりと会社側が制度面を用意し、その上で、

・制度は利用しない

・給与の一部を減額もしくはそのまま、将来の年金の掛金を会社に払ってもらう

いずれかを従業員さん本人が選択することとなります。

弊社でも導入していますが、利用しない社員、利用中の社員、さまざまです。

予想を上回る水準での賃上げ報道がなされ、中小企業においては特に頭を悩ませるところ、福利厚生効果にも寄与しますし、掛金部分は社会保険の算定対象外となります。

お客様におかれましては、R4.6にオンラインセミナーをした動画がアーカイブとして残っておりますのでご視聴のご要望があればお申し付けください。

今年は二十四節気を感じながら過ごそう、と心に決めてスタートしたもののあっという間に「清明（すべてのものが生き生きとして清らかに見える）」を過ぎていました。

桜は散りつつあるものの、しかし、マイ畑の空いたスペースに植えた芝桜がほぼ満開に。

次は4月19日、「穀雨（穀物をうるおす春雨が降る）」。

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今年は出来るかな？

2024-04-14

テーマ：まつおの畑作日記

畑に植えた、ブルーベリー狩り。

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確定申告。知らんまにお水取りも春も始まっとるやないか、というお決まりの風景

2024-03-18

テーマ：セミナー報告税理士＠松尾

個人の方の確定申告が終わりました。

弊社においては過去最多の申告件数、、、。

なかなか大変でしたが、私の管理能力の低さとはウラハラに、現場ではサポートをし合って3/13の段階で、ほぼメドがついていたように思います。感謝。

そんな確定申告期間中、「法人税が安い」ことを特徴に、外からの投資を集めてきた国がその方針を転換させる表明をしました。

⇒【シンガポール】グローバルミニマム課税、25年１月から導入

シンガポールは、法人税率は原則こそ17％と極端に低い水準ではありませんが、金融や石油製品など一定の業種に関わる会社については5～10％の税率を適用したりと、低い法人税率で世界中から資金や人を集めてきており、コロナ前は弊社でも視察ツアーを組んだりもしていました。

しかし、2025年から始まるグローバルミニマム課税（税率の最低限度を各国統一して課税する）という世界的な潮流にいち早く対応する表明をしたことになります。

今まで5％の税率で済んできた会社にとってはいきなり法人税が3倍超になり、シンガポールに会社を置いておく意義そのものが問われることになります。

法人税は、今年の税制改正の内容を鑑みても、特定した分野に限定して税制の後押しをする、という色合いが濃く、グローバルミニマム課税という世界的な潮流もありますので、今後、日本でも優遇的な措置は狭められる傾向が強まるものと考えています。

したがって、個人においても会社においても、税引前利益そのものを大きくすることの重要性がますます高まります。

そんな背景もあって、先日は資産防衛セミナーという動画をお客様向けに配信しました。

対談形式で、私の大学時代の同級生で、三菱UFJモルガンスタンレー証券を経て今は独立系のファイナンシャルアドバイザーの玉木さんをお迎えしました。

そして、企画の際には何かとお世話になっているフリーアナウンサーの清水健さんの名司会。

今回は概要編で、株価と金利の関係や、ベンチマークの指標を話題に取り上げました。

新NISAのスタートやインフレ傾向の環境もあいまって、

・投資の選択肢を増やす

・自分なりのシンプルな投資ルールをつくる

ことを目的として今後もテーマを設定して配信していきたいと考えています。

また、セミナーといえば、

４月１３日、

・経済産業省　近畿経済産業局産業部　中小企業課長さま

・奈良県事業承継引継ぎ支援センターの統括責任者さま

とともにセミナーをさせて頂きます。

年度替わりの４月ですので、

・公（おおやけ）によるさまざまな施策

・引継ぎ支援センターさんへの相談事例

などを把握する機会として頂ければと思います。（こちらは奈良新聞さんの主催ですのでどなたでもお申込みできます。）

私からは、中小企業の事業承継において、譲る側・受け継ぐ側それぞれで実務上気を付けて頂きたいポイント、可能な限りでの事例紹介をさせて頂ければと考えております。

⇒お申込みフォーム（主催の奈良新聞さんのページへ）

確定申告シーズン、知らんまにお水取りが始まって、春も始まっとるやないか、というお決まりの風景。

３月１６日の朝。日本最古の道、山の辺の道にて。

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マイ耕運機で

2024-03-10

テーマ：
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３月５日から啓蟄（けいちつ）。

冬ごもりをしていた昆虫などが地上に這い出る時節らしく、

もう少し確定申告の繁忙期は続きますが、私も地上に這い出て着々と土づくりも同時進行。

冬の間、荒れ放題だったスペース。

マイ耕運機と鍬とで耕し、

４つほど畝がつくれそう。

今年もBBQのためにトウモロコシ育てるぞ～。

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畑にも「色」が

2024-02-12

テーマ：まつおの畑作日記

あたたかくなってきた。

冬の間はどうしても「色」の種類が少なくなりがち。

そんな中、蝋梅と梅が同時に咲き、カラフルになりはじめたマイ畑。

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結局は「人」に行きつくというお決まりのコース

2024-02-05

テーマ：経営を守る情報

先日は税制改正セミナーでした。

若手税理士ふたりがよく頑張ってくれました。

税制改正は毎年おこなわれるものですが、ここ数年でずっと着目している項目が「退職金課税の見直し」の動向です。

後継者指名は経営者固有の権利です。

経営の出口には退職金の支給が伴い、現時点では課税方法はかなり優遇され、大きく節税が可能であるが故に、課税方法については従来から見直し（強化）議論が続いています。

結論としては今年の税制改正で見直しはされなかったのですが、税制改正に先立つ「骨太の方針（R5.6発表）」においては「退職所得課税制度の見直しを行う」と明確に記載されていたのが実際のところです。

したがって、最近の政治状況を加味して先送りされた色合いが濃いのではないかと推察しています。

役員退職金については、よく「どこまで取って問題ないか？」という話題になります。

しかし、実務上は退職金額の高い低いよりも、さらに重要な点があります。

税務上は、代表取締役から退任したという登記のみをもって退職の事実とはなりません。

退職金として支給したものの、退職の事実が認められなかった、実際には退職していないとされた裁決などを見ると、たとえば、形式的には退職したことになっている前経営者に次のような実態が認められています。

・後継者が単独で判断できるようになるまで相談役として経営に関与していた
・10万円を超える支出の決裁者だった
・対銀行など、資金繰りの窓口役をつとめていた
・後継者に相談なく多額の費用の支払いを決定していた
・仕入について購入するかどうかの承諾をしていた
・取締役会に出席して人事給与の決定に関与していた
・高額のの資産取得に関与した

つまるところ、その退職金の金額が高いか妥当かを論ずる前に、「本当に辞めているか？」が真の論点であり、仮に、上記のような実態があれば実際には退職していないものとされ、

・法人税：法人の損金に算入されない

・所得税：個人においては退職所得ではなく給与所得（総合課税）

・贈与税：株価の圧縮にもならない

というデメリットばかりの結果となります。

名実ともに退職した実態を備えるためには、「後継者への経営者教育」に行きつきます。

そして時間は10年〜20年は要するように感じますので、今承継時期に来ているかどうかに関わらず、着実に、退職の実態という点も見据えての人材育成が必須になります。

節税と言う観点からも、結局は「人」に行きつきます。

経営理念・家族憲章といった原点が今後より一層になると思いますし、私どもも、法人税、消費税、所得税、相続税、贈与税に横串を刺し、月次業績という定点観測を繰り返しながらサポートを続けて参ります。

2月4日は二十四節気でいう「立春」。

立春は「寒さも峠を越え春の気配が感じられる」季節の到来。

マイ畑も春の準備を着々と。